工资扣个人所得税怎么计算?工资扣个人所得税怎么计算机
工资扣个人所得税怎么计算
问题答案:
个人所得税是根据工资收入和个人所得税法规定的税率进行计算的。计算个人所得税的步骤包括确定应纳税所得额、查找适用税率、计算应纳税额和扣除已缴纳的税款。具体计算方法如下:
步骤一:确定应纳税所得额
根据个人所得税法规定,应纳税所得额是指个人从各种来源取得的所得减除法定扣除项后的余额。根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定,工资薪金所得的法定扣除项包括基本生活费、专项附加扣除、子女教育、继续教育、大病医疗等。根据个人实际情况,可以确定应纳税所得额。
步骤二:查找适用税率
根据个人所得税法规定,个人所得税适用累进税率。根据《中华人民共和国个人所得税法》第七条规定,适用税率分为七个档次,税率从3%到45%不等。根据应纳税所得额确定适用的税率。
步骤三:计算应纳税额
根据个人所得税法规定,应纳税额等于应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数。根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定,速算扣除数是根据适用税率确定的固定数额。根据应纳税所得额和适用税率计算应纳税额。
步骤四:扣除已缴纳的税款
如果个人已经缴纳了预缴税款或者其他形式的税款,可以在计算应纳税额后扣除已缴纳的税款。根据《中华人民共和国个人所得税法》第十条规定,已缴纳的税款包括预缴税款、代扣代缴税款等。根据实际情况扣除已缴纳的税款。
案例一:
小明的月工资为8000元,他的基本生活费为2000元,子女教育费用为1000元,继续教育费用为500元。根据个人所得税法规定,基本生活费、子女教育费用和继续教育费用可以作为法定扣除项。因此,小明的应纳税所得额为8000 – 2000 – 1000 – 500 = 4500元。
根据个人所得税法规定,应纳税所得额在0-36000元的档次适用税率为3%,速算扣除数为0元。因此,小明的应纳税额为4500 * 3% – 0 = 135元。
如果小明已经缴纳了预缴税款或其他形式的税款,可以在计算应纳税额后扣除已缴纳的税款。
案例二:
张三的月工资为15000元,他的基本生活费为3000元,子女教育费用为2000元,继续教育费用为1000元。根据个人所得税法规定,基本生活费、子女教育费用和继续教育费用可以作为法定扣除项。因此,张三的应纳税所得额为15000 – 3000 – 2000 – 1000 = 9000元。
根据个人所得税法规定,应纳税所得额在36000-144000元的档次适用税率为10%,速算扣除数为2520元。因此,张三的应纳税额为9000 * 10% – 2520 = 270元。
如果张三已经缴纳了预缴税款或其他形式的税款,可以在计算应纳税额后扣除已缴纳的税款。
应纳税所得额 | 适用税率 | 速算扣除数 |
0-36000元 | 3% | 0元 |
36000-144000元 | 10% | 2520元 |
144000-300000元 | 20% | 16920元 |
300000-420000元 | 25% | 31920元 |
420000-660000元 | 30% | 52920元 |
660000-960000元 | 35% | 85920元 |
960000元以上 | 45% | 181920元 |