建筑服务预缴个人所得税如何入账处理

预缴时候，

借：应交税费-应交个税，

贷：银行存款，不过具体要问下您所属税局对于预缴个税如何抵减应交的个税，要是扣的是经营所得的话，一般来说就没法回来扣除了，不过问下税局争取下，不能抵的计入营业外支出，可以抵的话管理费用-其他税金。

个税预扣预缴会计分录怎么做？

个税预扣预缴是一种预先计算扣缴税款的方法,具体是根据个人全年取得的总综合所得收入、专项附加扣除等扣除项目金额,计算其应纳税款。很多财会人不清个税预扣预缴怎么做会计分录，下面我们来看看吧。

个税预扣预缴的会计分录：

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。

个税征税对象

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

适用税率

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

1、综合所得(工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

个税汇算清缴如何处理

个税汇算清缴如何处理

(一)办理退税

纳税人申请年度汇算退税,应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户.税务机关按规定审核后,按照国库管理有关规定,在本公告第九条确定的接受年度汇算申报的税务机关所在地(即汇算清缴地)就地办理税款退库.纳税人未提供本人有效银行账户,或者提供的信息资料有误的,税务机关将通知纳税人更正,纳税人按要求更正后依法办理退税.

为方便纳税人获取退税,综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的,税务机关在网上税务局提供便捷退税功能.纳税人可以在2024年3月1日至5月31日期间,通过简易申报表办理年度汇算退税.

申请2024年度汇算退税的纳税人,如存在应当办理2024年度汇算补税但未办理,或者经税务机关通知2024年度汇算申报存在疑点但拒不更正或说明情况的,需在办理2024年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税.

(二)办理补税

纳税人办理年度汇算补税的,可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳.邮寄申报并补税的,纳税人需通过网上税务局或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款.

纳税人因申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款的,纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的,税务机关可以按照"首违不罚"原则免予处罚.

个人所得税汇算清缴?

个人所得税汇算清缴是指一个居民个人在一个年度内,要把他的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入等这四项收入自行汇总,来计算年度应纳税所得额和应纳税额,然后用这个年度的应纳税额减去他已经预扣预缴的税额,来确定它纳税年度应补税或者退税的金额,这个过程,就是汇算清缴.汇算清缴需要在法定的期限内向税务机关办理纳税申报,并且缴清税款.这个汇算清缴,只针对居民个人,而且只针对居民个人的综合所得.新个人所得税法实施之后的汇算清缴申报,跟原来我们要做的12万所得的申报相差很大.那个12万所得的申报,是一个所有的收入的申报.而这个汇算清缴,只针对四项综合所得.

个税预扣预缴的会计分录怎么做？

当纳税人的收入达到一定数额时，就需要按规定缴纳个税。目前很多单位都会为员工进行个税预扣预缴，那么个税预扣预缴涉及的会计分录要该怎么做?我们来看看吧。

个税预扣预缴的会计分录：

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。

适用税率

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

1、综合所得(工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

个人所得税是什么?

个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。