个人所得税计算公式是什么？

个人所得税的计算公式：

（一）综合所得应交个人所得税= 应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数=（综合收入-五险-6万元一金 -专项附加扣除）

当月应交个人所得税 = （累计收入 - 累计五险一金 -累计减除费用 - 累计专项附加扣除）x 预扣税率 - 速算扣除数 - 累计已缴纳税额

其中：累计减除费用 = 员工当年在职月数 x 5000（年度为6万元）

（二）经营所得应交个人所得税= 应纳税所得额 x 税率

（三）财产租赁所得，应交个人所得税= 应纳税所得额 x 20%。

每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，应交个人所得税= 应纳税所得额 x 20%。

以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，应交个人所得税= 应纳税所得额（以每次收入额为应纳税所得额） x 20%。

注：非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国 务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

个人所得税怎么计算

个人所得税是按照国家规定对个人所得进行征收的税款。根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的计算方法为：

计算公式：

应纳税所得额=实际收入金额－适用的税前扣除项目

应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

其中：

1.实际收入金额：指个人在一定时期内实际获得的各项收入总和；

2.税前扣除项目：指由国家统一规定的个人所得税法律规定的可以从实际收入中扣除的项目；

3.适用税率：指由国家统一规定的个人所得税税率；

4.速算扣除数：指根据国家统一规定的个人所得税法律规定，可以从应纳税额中直接扣除的一定金额。

个人所得税是按照国家规定对个人所得进行征收的税款。根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的计算方法为：

计算公式：

应纳税所得额=实际收入金额－适用的税前扣除项目

应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

其中：

1.实际收入金额：指个人在一定时期内实际获得的各项收入总和；

2.税前扣除项目：指由国家统一规定的个人所得税法律规定的可以从实际收入中扣除的项目；

3.适用税率：指由国家统一规定的个人所得税税率；

4.速算扣除数：指根据国家统一规定的个人所得税法律规定，可以从应纳税额中直接扣除的一定金额。

个人所得税是按照国家规定对个人所得进行征收的税款。根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的计算方法为：

计算公式：

应纳税所得额=实际收入金额－适用的税前扣除项目

应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

其中：

1.实际收入金额：指个人在一定时期内实际获得的各项收入总和；

2.税前扣除项目：指由国家统一规定的个人所得税法律规定的可以从实际收入中扣除的项目；

3.适用税率：指由国家统一规定的个人所得税税率；

4.速算扣除数：指根据国家统一规定的个人所得税法律规定，可以从应纳税额中直接扣除的一定金额。

个人所得税计算方法

新的个税计算方式详细如下：

①测算应纳税所得额。应纳税所得额=税前薪酬总金额-社保和公积金的本人交纳一部分-花费扣减规范(3,500元，外籍(含港澳台地区)4,800元)。

②依据应纳税所得额相匹配下列税率及速算扣除数：

③个税应纳税额=应纳税所得额*征收率-速算扣除数

三、举例子：

某员工(非外籍)9月税前收益6500元，社保和公积金的本人交纳一部分累计1000元，则应纳税所得额=6500元-1000元-3500元=2000元，相匹配的征收率为10%，速算扣除数105，该员工9月个税应纳税额=2000元*10%-105元=95元，因而，该员工9月净利润=6500元-1000元-95=5405元。

一、工资、薪金所得适用

1.综合所得年度税率和速算扣除数表(适用于年度计算)：

个人所得税税率表

(年度综合所得，适用于2024年及以后取得的综合所得)(注1:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

注2:非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。)

年度计算个人所得税：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=年度收入额-准予扣除额

准予扣除额=基本扣除费用60000元+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的其他扣除

2.综合所得月度税率和速算扣除数表(适用于月度计算)：

个人所得税税率表

(月度综合所得，适用于2024年及以后取得的综合所得)

(非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用;2024年1月1日—2024年12月31日期间计算居民个人取得全年一次性奖金适用)月度(包括按月预扣)计算个人所得税：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=月度收入额-准予扣除额

准予扣除额=基本扣除费用5000元+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的其他扣除

3、2018年第四季度工资薪金所得月税率表，适用于2018年第四季度取得的工资薪金

个人所得税税率表过渡期

(过渡期工资薪金所得适用)?注：纳税人在过渡期间取得的工资薪金所得，不扣除个税新法规定的子女教育、赡养老人等六项专项附加扣除费用。

二、经营所得适用

个人所得税税率表

(适用于2018年10月以后取得的个体工商户的生产、经营所得和对企事业承包经营、承租经营所得)(注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。)

计算个人所得税：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=年应税收入额-准予税前扣除金额

三、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按次或者按月预扣预缴税款。

(一)超过四千：

1.劳务报酬所得=收入*(1-20%)

2.特许权使用费所得=收入*(1-20%)

2.稿酬所得=收入*70%*(1-20%)

(二)未超四千：

1.劳务报酬所得=收入-800元

2.特许权使用费所得=收入-800元

2.稿酬所得=收入*70%-800元

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

个人所得税预扣率表

(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

四、特定所得的基本计算

1、利息、股息、红利所得

应纳个人所得税税额=每次收入额×20%

2、财产租赁所得

按照每次租赁收入的大小，区别情况计算：

①每次收入不超过四千元的

应纳个人所得税税额=(每次收入-费用800元)×20%

②每次收入四千元以上的

应纳个人所得税税额=每次收入×(1-20%)×20%

3、财产转让所得

应纳个人所得税税额=〔转让财产的收入额-(财产原值+合理费用)〕×20%

4、偶然所得

应纳个人所得税税额=每次收入额×20%

注意：如果另行给予优惠税率或者减半征收的，则按优惠税率或者减半计算。

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个人所得税如何计算？

个人所得税的计算方法主要有两种，一种是分级累进税率法，另一种是比例税率法。

分级累进税率法是根据个人所得的不同额度，按照不同的税率进行计算。一般来说，收入越高，税率也越高。这种计算方法能够更好地体现公平原则，因为对于高收入人群征收更高的税率，对于低收入人群则征收较低的税率。例如，如果一个人的年收入在36000元以下，那么他的税率就是3%；如果年收入在36000元到144000元之间，税率则为10%。

比例税率法则是按照一个固定的比例对个人所得进行征税。这种方法的优点是计算简便，透明度高。但是，这种方法可能不够公平，因为对于高收入人群和低收入人群都征收同样的税率。

在具体的计算过程中，还需要考虑到一些扣除因素。例如，个人的基本养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金等是可以扣除的。这些扣除因素的考虑，使得个人所得税的计算更加符合实际情况，更加公平合理。

总的来说，个人所得税的计算方法需要根据实际情况进行选择和调整，既要保证税收的公平性，又要保证税收的简便性和可操作性。同时，个人所得税的计算也需要考虑到个人的实际情况和负担能力，以确保税收的公正性和合理性。