专项附加扣除未及时确认怎么办

根据《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》第九条的规定,纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的,应当于每年12月对次年享受专项附加扣除的内容进行确认,未及时确认的,扣缴义务人于次年1月起暂停扣除,待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。实际上,为了维护纳税人合法权益,税务部门提供了一些人性化的处理方法。

纳税人如果在2024年12月31日前未确认2024年度专项附加扣除信息,已填报的有效专项附加扣除信息将自动视同有效并延长至2024年。举例来说,纳税人以前年度填写的住房租赁合同的截止时间为2024年10月31日,自然人税收管理系统(ITS)会自动将扣除信息带入2024年度,扣缴义务人可以继续办理扣除。

纳税人在预扣预缴环节未享受或未足额享受专项附加扣除的,可在剩余任何一个月补填报扣除信息,由扣缴义务人在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除;也可以在2024年3月1日~6月30日年度汇算期间,填报专项附加扣除信息,在办理2024年度个人所得税综合所得年度汇算时扣除。

具体来说,纳税人可登录手机“个人所得税”APP,通过以下三个方式,进行2024年度专项附加扣除信息确认:

02

信息有变怎么办

接下来一段时间,扣缴义务人将面临2024年最后一个月和2024年第一个月的扣缴申报,纳税人也将于3月迎来第二次综合所得年度汇算。如果纳税人的专项附加扣除信息发生了变化,纳税人和扣缴义务人接下来应该及时办理相关业务。

对扣缴义务人来说,应当及时提醒纳税人确认2024年专项附加扣除信息,在办理2024年的工资、薪金所得个人所得税税款预扣预缴时,依法为纳税人办理扣除。

对纳税人来说,如果2024年的专项附加扣除信息发生变化,比如子女年满3周岁、赡养的老人年满60周岁等,或者发现2024年的专项附加扣除信息有填报错漏之处,应当及时通过“个人所得税”APP、自然人电子税务局WEB端、电子模板或纸质报表方式,对专项附加扣除信息进行修改,以免错误申报个人所得税。

如果2024年有符合条件的专项附加扣除,但在2024年又忘了申报扣除,那么,纳税人应当先通过“专项附加扣除填报”,选择扣除年度“2024”,填报2024年度专项附加扣除信息;再通过上述“一键带入”功能,对2024年度专项附加扣除项目进行确认。

如果专项附加扣除信息在2024年期间发生了变化,但又忘了修改,那么,纳税人应当先通过“专项附加扣除修改和作废”,选择年份“2024”,修改2024年度专项附加扣除信息;再通过上述“一键带入”功能,对2024年度专项附加扣除项目进行确认。

03

专项附加扣除要注意什么?

根据两年来12366咨询问题和信息填报的情况来看,纳税人在理解并应用专项附加扣除相关政策时,要注意准确把握政策细节,切忌“主观臆断”。

例如,在子女教育专项附加扣除方面,对于离异重组的家庭子女而言,具体扣除方法由父母双方协商决定,但一个孩子扣除总额不能超过每月1000元,扣除人不能超过2个。如果是连续性的学历(学位)教育,比如孩子6月高中毕业,9月上大学,7月~8月升学衔接期间,父母仍可享受专项附加扣除,纳税人要注意填报时间不要出现间断;如果孩子本科毕业后备考研究生,因备考期间未实际参与全日制学历教育,其父母不可以享受专项附加扣除。

在继续教育专项附加扣除方面,对于在国外接受的学历继续教育和国外颁发的技能证书,不符合“中国境内”的规定,不能享受专项附加扣除;对同时接受多个学历继续教育,或者同时取得多个职业资格证书的,只需填报其中一个即可。但如果同时存在两类继续教育情形,则每一类都要填写专项附加扣除信息。

在大病医疗专项附加扣除方面,纳税人配偶或子女的大病医疗支出,超过15000元但低于80000元的部分,可以由纳税人扣除,但纳税人父母的大病医疗支出,暂未纳入扣除范围。纳税人申报享受大病医疗扣除的年度,以医疗费用结算单上的结算时间为准。例如,纳税人2024年末住院,2024年初出院,在出院时才进行医疗费用的结算,因此,申报享受大病医疗专项附加扣除的年度为2024年。

个税未享受专项附加扣除的离职人员怎么申报

个税未享受专项附加扣除的离职人员怎么申报

答:当时没有享受没有关系,可以在个税的汇算清缴时补算,多退少补.

综合所得年度应纳个人所得税=(综合所得-专项扣除-6万元-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)*税率-年度速算扣除数.

综合所得=工资薪金所得+(劳务报酬所得+特许权使用费)*80%+稿酬所得*80%*70%.

当年要补缴或者退税额=年度应纳个税-年中综合所得已申报预缴的税款.

注意,在一个纳税年度内不论个人实际工作是否为12个月,均应当按照6万元扣除基本减除费用.

纳税人在按年计算综合所得的情况下,纳税人无论是否取得工资薪金所得,都需要维持基本的生计费用,因此不宜因为其某个月未任职未取得工资薪金所得而中断其扣除基本减除费用.

员工没能及时将专项附加扣除信息提交给扣缴义务人,可不可以下个月补报?

扣缴义务人根据员工提交的专项附加扣除信息,按月计算应预扣预缴的税款,向税务机关办理全员全额纳税申报.如果员工未能及时报送,也可在以后月份补报,由扣缴义务人在当年剩余月份发放工资时补扣,不影响员工享受专项附加扣除.如员工A在2024年3月份向单位首次报送其正在上幼儿园的4岁女儿相关信息,则3月份该员工可在本单位发工资时累计可扣除子女教育支出为3000元(1000元/月×3个月).到4月份该员工可在本单位发工资时累计可扣除子女教育支出为4000元(1000元/月×4个月).

个税未享受专项附加扣除的离职人员怎么申报?没有来得及享受扣除就已经离职的伙伴也不要着急,新的个税是执行年度的综合所得,还可以在次年进行汇算前登录客户端补记扣除信息,在汇算清缴时一次补扣,多交税款可以退还.

2024个人所得税专项附加扣除未及时确认怎么办？

2024年个人所得税专项附加扣除未及时确认怎么办

一、2024个税专项附加扣除未及时确认怎么办?

1、为提升办税体验、减轻办税负担、如果以前年度已经填报并办理专项附加扣除，可查看并一键确认已填报的信息;如果因工作繁忙等原因未能及时确认，已填报的专扣信息也会自动视同有效并延长至2024年。

2、如果确实没有及时确认，还是可以在2024年3月1日至6月30日办理综合所得汇算清缴时自行申报享受。

二、个人所得税专项附加扣除常见问题——继续教育

1、继续教育专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的?

答：纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

2、继续教育专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的?

答：继续教育专项附加扣除的扣除标准是：

(1)纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。

(2)纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

3、继续教育专项附加扣除的扣除主体是谁?

答：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出由接受教育的纳税人本人扣除。大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但对于同一教育事项，不得重复扣除。

4、继续教育专项附加扣除该如何申报?

答：根据《办法》规定，对技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育，采取凭证书信息定额扣除方式。纳税人在取得证书后向扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、证书编号等信息，由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除。也可以在年终向税务机关提供资料，通过汇算清缴享受扣除。

5、继续教育专项附加扣除扣除方式是什么?

答：对学历继续教育，采取凭学籍信息定额扣除方式。纳税人向扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、学籍、考籍等信息，由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除，也可以在年终向税务机关提供资料，通过汇算清缴享受扣除。

6、学历(学位)继续教育支出，可在多长期限内扣除?

答：在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月，但同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。

7、纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的'休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假是否连续计算?

答：学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。48个月包括纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假期连续计算。

8、纳税人享受继续教育专项附加扣除需保存哪些资料?

答：纳税接受学历继续教育，不需保存相关资料。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。

9、没有证书的兴趣培训费用可扣除吗?

答：目前，继续教育专项附加扣除的范围限定学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出，上述培训之外的花艺等兴趣培训不在税前扣除范围内。

10、纳税人终止继续教育是否需要报告?

答：纳税人终止继续教育，应当将相关变化信息告知扣缴义务人或税务机关。;

没有专项扣除怎么处理？

专项附加扣除是针对需要缴纳个人所得税的用户而言的，个人收入所得可以扣除专项附加扣除金额之后再来计算应纳税额。若是用户没有符合的专项扣除，那么就可以直接按照个人实际所得来计算需要交纳的个人所得税。若是个人错过了专项附加扣除的时间，是可以在之后的月份进行补报的。

如果一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除怎么处理？

《国家税务总局关于修订发布 的公告》（国家税务总局公告〔2024〕7号）：“第七条 一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。”

个税专项附加扣除信息未能及时填报怎么办？附操作流程

按照规定，纳税人次年需要继续办理专项附加扣除的，需在每年的12月31日前对专项附加扣除的内容进行确认操作，每年都有不少小伙伴忘记这件事情，那么一旦个税专项附加扣除信息未能及时填报要该怎么办?我们来看看吧。

一、个税专项附加扣除确认时间

根据相关规定，次年享受专项附加扣除的内容需于每年12月进行确认。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。

若未及时确认，前期已填报的扣除信息将自动视同有效并延长至2024年。也就是说，未及时填报度个税专项附加扣除信息将会直接顺延至2024年!

二、个税专项附加扣除确认范围

2024年度的专项附加扣除仍为子女教育、大病医疗、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6项。纳税人可根据个人实际情况分项填报，如果扣除项目无变化，也可选择快捷操作。

三、个税专项附加扣除基本流程

1、打开“个人所得税”APP，在首页可以看到2024年度个税专项附加扣除确认入口。

2024年扣除信息自动顺延相关情况说明

在2024年1月1日系统自动顺延后，有以下两个入口(二选一)可供查询已顺延的专扣项目：