自然人股权转让需要缴税吗(自然人股权转让税收政策)

股权转让要交税吗？

股权转让要交税吗？根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）文件规定：对股权转让不征收营业税。

自然人股东转让股权取得所得的，应按规定缴纳财产转让所得个人所得税。买受股权双方都是自然人的，转让方应当到发生股权变动的企业所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。

股权转让所得个人所得税在计算时，以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，乘以20%税率计算税款。依据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函〔2009〕285号）的规定，股权转让方申报的转让收入明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

股权转让需要交税么

股权转让需要交税么

需要.

自然人股权转让行为,转让方需要按财产转让所得计征个人所得税.即以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额,适用百分之二十的比例税率,计算缴纳个人所得税.

但是,如果转让方以原价转让的,不交个人所得税.

法律依据:《公司法》第七十一条

有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权.

股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意.股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为同意转让.其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让.

经股东同意转让的股权,在同等条件下,其他股东有优先购买权.两个以上股东主张行使优先购买权的,协商确定各自的购买比例;协商不成的,按照转让时各自的出资比例行使优先购买权.

公司章程对股权转让另有规定的,从其规定.

股权转让怎么做账?

股权转让,是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人,令他人取得股权的民事法律行为.股权转让主要包括两种形式:一是股东将股权转让给其它现有的股东;二是股东将其股权转让给现有股东以外的其它投资者.一般情况下,股权转让的账务处理为:

1、发生股权转让时,根据股权转让协议编制分录:

借:实收资本-原股东

贷:实收资本-新股东

2、新股东通过公司账户交款时:

借:银行存款

贷:其他应付款-代收股权转让款

3、将款项支付给原股东:

借:其他应付款-代收股权转让款

贷:银行存款

股权转让,应按"产权转移书据"所载金额的万分之五缴纳印花税,即交易双方各按照股权转让协议所载金额的0.05%贴花.同时,涉及自然人股东进行股权转让的,还应以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额作为应纳税所得额,按20%的税率缴纳个人所得税.

自然人股东股权转让公司缴税吗

法律主观：

自然人股东股权转让公司是需要依法缴税的。根据相关规定，个人所得应当缴纳个人所得税，个人所得包括工资、薪金所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得等。

法律客观：

《中华人民共和国个人所得税法》

第二条

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；

非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

自然人0元转让股权怎样交税

法律主观：

一、自然人平价转让股权是否缴税

股权平价转让不需要缴纳个人所得税，但需要交纳印花税。如果转让价格偏低，税务局会根据市场价给予重新核定股权转让收入，并计征税款。

二、自然人将所持股权低价或无偿转让应如何缴税

1、《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》规定：自然人转让所投资企业股权（份）（以下简称股权转让）取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。

2、计税依据明显偏低且无正当理由的判定方法。申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的；申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的；申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的；5.经主管税务机关认定的其他情形。

3、所投资企业连续三年以上（含三年）亏损；因国家政策调整的原因而低价转让股权；将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；4.经主管税务机关认定的其他合理情形。

4、因此，自然人若低价转让股权有以上正当理由，则无需缴纳个人所得税；但受让人后续转让时，因无偿取得未付出本金，应纳税额不得扣减，而应以全部转让价格作为应纳税所得额。若非属规定之正当理由，则税务机关将参照每股净资产或股东享有的股权比例对应的净资产份额，核定征收个税。

5、若为无偿转让，法律暂时未明确规定，但根据行政机关“法无明文规定即无权”的法律原则，自然人受赠股权时不缴纳个人所得税。（此处无明文规定，为个人理解。也有观点认为应参照低价转让的纳税方式进行缴纳。）

6、若受赠者是法人，则根据《企业所得税法》第六条规定，接受捐赠收入应缴纳企业所得税，税率为企业所得税的税率为居民企业25%；非居民企业20%。

三、自然人转让股权印花税代扣代缴吗

印花税没有规定代扣代缴义务人，纳税人都应自行完税。股权转让合同属于"产权转移书据"，根据《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定：“产权转移书据由立据人贴花。如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花。所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花”。对于股权转让合同，当事股东作为立据人，属于印花税法定纳税义务人，被转让股权的企业不是法定扣缴义务人，但如果被转让股权的企业是股权转移书据的持有人，当事股东未贴或者少贴印花的，持有人应负责补贴印花。

根据上述分析我们可以了解到，股权平价转让不需要缴纳个人所得税，但需要交纳印花税。

法律客观：

《公司法》第七十条有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。